最速の経理④
こんにちは。
いつもありがとうございます。
第4弾の今回はキャッシュフロー計算書です。
キャッシュフロー計算書はCFと略されます。
ポイント3点のみお伝えします。
①スタートは当期利益
損益計算書(PL)の当期利益をベースに作成されます。
当期利益と入金のあった金額は一致しませんので、記帳処理の中で費用と出金、収益と入金の違いを調整してあげます。
②入出金の種類を3つに分類
Ⅰ.営業活動によるキャッシュフロー
主に売掛や買掛、在庫と言った会社にとって大切な入金・出金の調整を行います。
Ⅱ.投資活動によるキャッシュフロー
不動産を購入したり、お金を貸したりした場合に調整を行います。
Ⅲ.財務活動によるキャッシュフロー
主に借入金の入金・出金の調整を行います。
③特別な費用減価償却費
減価償却とは、固定資産(長く使う財産、倉庫とか機械をいいます)を、
買った時に費用とするのではなく、使っていくうちに徐々に費用とするものです。
すなわち、支払時と費用化するタイミング、必ずズレるものですので、 調整してあげます。
Ⅴ現金及び現金同等物の増加額を見れば、この1年間でいくらお金が増えたたがわかります。
下図のⅦ現金及び現金同等物(普通預金・定期預金等)の期末残高と、
BSの現金や預金の期末残高と一致します。
金額はお金の動きだけを表している点が、一番特徴です。
マイナスは現金が減った、符号がない場合は現金が増えたと一目でわかります。
説明は以上です。
次回は製造原価報告書についてです。
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宜しくお願いします。